Hvordan UK pensjoner beskattes i Spania

Pensjonister som planlegger å flytte til Spania på permanent basis må vite hvordan deres pensjoner vil bli beskattet når de er bosatt der. Det er vanligvis din vanlige pensjon inntekt som gir grunnlag for daglige levekostnader og skatt må være tatt inn i beregningene når du arbeider ut hvor mye du må bruke.

Yrkesmessig og statlige pensjoner

Tjenestepensjon og statlige pensjoner er bare skattepliktig i Spania hvis du er bosatt der, og beskattes som 'generelle' inntekt i Spania, og lagt til inntekt for eksempel leieinntekter og andre pensjoner skattepliktige på samme måte, som en del av verdensbasis inntekt. Fradrag på mellom € 2652 og € 4080 er tilgjengelig mot en slik inntekt (jo høyere inntekt, jo lavere fradrag, selv om det ikke kan bli redusert under € 2652) ved beregning av skattepliktig inntekt. Denne inntekten er så beskattes med de progressive skala priser fra 24% til 43%.

Den britiske stats alderspensjon alltid betalt brutto i Storbritannia, men for andre pensjonsinntekt, vil HM Revenue & Customs (HMRC) fortsetter å trekke kildeskatt før de er fornøyd med at du er både bosatt i og betale skatt på denne inntekten i Spania.

Det pleide å være mulig å motta UK pensjon uten fradrag av skatt i Storbritannia bruker Form FD9. Imidlertid er dette skjema ikke lenger akseptert av spanske myndigheter, og de vil nekte å stemple noen FD9s lagt for dem. Likevel ser det ut til at enkelte skattekontorene i Spania, spesielt de Orihuela og Elche skattekontorene, er fortsatt å akseptere FD9 på det nåværende tidspunkt.

I stedet kan spanske innbyggere betaler skatt i Spania be om en Sertifisert de residencia regnskaps NEN - España Convenio, fra sitt lokale skattekontor i Spania. Dette sertifikatet skal deretter sendes til HMRC, sammen med detaljer om pensjonsinntekt som UK skatt blir trukket, ved Senter for Utlendingers, Fitz Roy House, Postboks 46, Nottingham, NG2 1BD, tel: +44 151 210 2222 (hvis du ringer fra utenfor Storbritannia) eller 0845 070 0040 (hvis du ringer fra Storbritannia).

Inntektsåret i Spania går fra 1 januar til 31 desember og spanske myndigheter vil generelt ønsker skatt på grunn på britisk pensjon som skal betales for første gang i mai / juni i året etter inntektsåret for mottak før de vil utstede en Sertifisert de residencia. Du vil til slutt bli smelt noen Paye kildeskatt i Storbritannia av HMRC mens du faktisk var bosatt i Spania. Men du bør da ikke kreve den britiske skatt betalt på spansk selvangivelse for skatt betalt på inntekten i Storbritannia. Det vil derfor være en periode på noen måneder mellom å betale skatt i Spania og motta tilbakebetaling fra britiske myndigheter, og du bør budsjettet for dette.

Offentlige tjenestepensjoner

Offentlige tjenestepensjoner (f.eks sivil tjeneste, lokale myndigheter, brannvesen, politi, Forsvaret, og enkelte lærere, men ikke NHS pensjoner) forblir kun ansvarlig for britisk skatt og er ikke skattepliktig i Spania. EC og Commonwealth statsborgere kan kreve UK personlige tillegg til å sette i denne inntekten, uavhengig av bosted posisjon.

Hvis du overfører regjeringen tjenestepensjon til en privat ordning, kan britiske regjeringen tjenestepensjon være skattepliktig i Spania. Du kan være i stand til å overføre ut så lenge du ikke har nådd en alder av 59 eller påbegynt mottak av pensjon.

Kjøpt livrente

En kjøpt livrente beskattes svært gunstig i Spania. Bare en andel av annuiteten inntekten blir skattlagt i Spania i henhold til alder av mottakeren når livrente tilligger altså en bindende kontrakt er inngått for å kjøpe livrente, og at andelen beskattes med en flat sats på 18%. Den skattefrie element kan være svært sjenerøs, opp til 88% på en hel av livrente, hvis tatt når over 70.

Slik behandling gjelder normalt bare til livrenter ervervet arv, arv eller rad. Hvis en arbeidsgiver noen gang har bidratt til fondet, og fondet ble bygd opp i løpet av arbeidslivet for den enkelte, er usannsynlig å være tilgjengelig livrente behandling.

En kjøpt livrente er der du har betalt et engangsbeløp til et forsikringsselskap i retur for en inntekt for enten et bestemt tidsrom eller for resten av livet ditt. På en hel av livrente, på døden, en redusert inntekt er vanligvis gitt for din ektefelle for resten av hans / hennes liv.

Ofte med en privat pensjon Trustees har kjøpt en livrente på dine vegne. Hvis pensjonen er spilt inn på egenvurdering selvangivelse i Spania som en livrente, kan det bli akseptert som sådan, og en andel kan være skattefrie.

Men dette er en gråsone i spansk skatt, på grunn av forvirring over betydningen «kjøpt livrente" i Spania og det er ingen garanti for at slik behandling vil bli gitt. Spanske skatteinspektører og regnskapsførere kan, og ofte gjør, ta ulike syn på saken, og dette kan variere fra region til region, og selv innenfor samme region. Hvis skapet har kjøpt en livrente på dine vegne, selv om du ikke kjøpte det direkte, kan du være i stand til å kreve livrente behandling, men dette vil avhenge av din regnskapsfører, og også skatt inspektør. Hvis du ikke gjør krav på livrente behandling, eller kravet ikke er vellykket, vil pensjonsinntekt beskattes som arbeids / Statens pensjonsinntekt, som ovenfor.

Pension engangsbeløp

UK pensjon engangsbeløp er skattefrie i Storbritannia, men er skattepliktig i Spania hvis mottatt mens spanske skattemessig bosatt. Det er dermed mer skatteeffektivt å ta engangsbeløp før de ble spansk skattemessig bosatt, eller, hvis du tror du vil kvalifisere for mye redusert livrente skattesystemet, du kan pendle et engangsbeløp til høyere pensjonsinntekt, selv om, som denne behandlingen kan ikke garanteres, kan dette være en risiko. Du bør også vurdere hvor mange år du vil trenge for å overleve for å "hente inn" lump sum hvis du tar en høyere pensjonsinntekt - noen ganger kan dette ta opp til tjue år, og som inntekt vil være skattepliktig uansett, over potensielt mange år, dette kan ikke representere den mest skatte effektiv metode for å ta pengene dine i alle fall.

Den skattepliktige beløpet beregnes som differansen mellom hovedstaden mottatt og bidragene du har gjort, og dette 'inntekt' andel av engangsbeløp vil bli beskattet med 18%.

Ved beregning av bidrag du har betalt som er knyttet til et engangsbeløp tilbaketrekning, må du først beregne hvor stor prosentandel som de totale innbetalte er i forhold til den totale fondets verdi like før engangsbeløp er betalt. Du kan deretter bruke denne prosenten til engangsbeløp mottatt for å komme frem på bekostning av bidrag tilskrives engangsbeløp.

Før 1. januar 2007 en reduksjon på 40% var tilgjengelig på alle pensjonsengangsbeløp, men fra denne datoen, gjelder denne reduksjonen bare å innbetalinger fra arbeids- og trygdeordninger og arbeidsplass / foreldreløse fond bare (offentlige ordninger).