Comment pensions britanniques sont imposés en Espagne

27 janv. 2016

Les retraités qui ont l'intention de passer à l'Espagne sur une base permanente doivent savoir comment leurs pensions seront taxés une fois qu'ils y résident. Il est habituellement votre revenu de retraite régulière qui constitue la base de la journée pour les frais de subsistance de jour et de la taxe doit être pris en compte dans vos calculs lorsque vous travaillez combien vous aurez à dépenser.

Du travail et les pensions d'État

Du travail et de pensions de l'Etat ne sont imposables en Espagne Si vous êtes résident là, et sont imposés comme un revenu «générale» en Espagne, et ajoutés au revenu, comme le revenu de location et autres pensions imposables de la même manière, dans le cadre de votre revenu dans le monde entier. Une déduction de 2652 € entre 4080 et € est disponible contre un tel revenu (plus le revenu est élevé, moins la déduction, même si elle ne peut pas être inférieur à 2 652 €) dans le calcul du revenu imposable. Ce revenu est alors imposé aux taux de barème progressif de 24% à 43%.

La pension de retraite au Royaume-Uni Etat est toujours payé brut au Royaume-Uni, mais pour les autres revenus de retraite, HM Revenue & Customs (HMRC) continuera de déduire l'impôt à la source jusqu'à ce qu'ils soient satisfaits que vous êtes à la fois résident et paiement de l'impôt sur ce revenu dans L'Espagne.

Il sert à être possible de recevoir votre pension au Royaume-Uni sans déduction de l'impôt au Royaume-Uni en utilisant le formulaire FD9. Cependant, cette forme est plus acceptée par les autorités espagnoles et ils vont refuser de timbre Tout FD9s qui leur sont soumis. Néanmoins, il apparaît que certains bureaux des impôts en Espagne, notamment les bureaux des impôts Orihuela et Elche, acceptent encore l'FD9 à l'heure actuelle.

Au lieu de cela, les résidents espagnols paient l'impôt en Espagne peuvent demander un NEN budgétaire certificado de residencia - España Convenio, à partir de leur bureau local des impôts en Espagne. Ce certificat doit être envoyé à HMRC, avec des détails sur le revenu de pension à partir de laquelle l'impôt britannique est déduit, au Centre pour les non-résidents, Fitz Roy House, PO Box 46, Nottingham, NG2 1BD, tél: +44 151 210 2222 (si vous appelez de l'extérieur du Royaume-Uni) ou 0845 070 0040 (si vous appelez du Royaume-Uni).

L'année d'imposition en Espagne se déroule du 1er Janvier au 31 Décembre et les autorités espagnoles se veulent généralement l'impôt dû sur la pension au Royaume-Uni d'être payé pour la première fois en Mai / Juin de l'année suivant l'année d'imposition de réception avant d'accorder un certificado de Residencia. Vous finirez par être remboursé de tout impôt retenu à la source PAYE au Royaume-Uni par HMRC alors que vous étiez résident en Espagne. Cependant, vous ne devriez pas alors réclamer l'impôt au Royaume-Uni en payant sur votre déclaration d'impôt espagnol pour l'impôt payé sur le revenu au Royaume-Uni. Il y aura donc une période de quelques mois entre payer l'impôt en Espagne et en recevoir le remboursement par les autorités britanniques, et vous devriez budget pour cela.

Pensions de services gouvernementaux

Pensions de services gouvernementaux (par exemple, la fonction publique, les autorités locales, les services d'incendie, la police, des forces armées, et de certains enseignants, mais pas les pensions NHS) demeurent assujetties à l'impôt au Royaume-Uni et ne sont pas imposables en Espagne. Ressortissants de la CE et du Commonwealth du Royaume-Uni peuvent réclamer des déductions personnelles à opposer ce revenu, indépendamment de leur position de résidence.

Si vous transférez votre pension de service du gouvernement à un régime privé, Royaume-Uni pensions de services du gouvernement peuvent être imposables en Espagne. Vous pouvez être en mesure de transférer sur aussi longtemps que vous ne l'avez pas atteint l'âge de 59 ans, ni commencé à recevoir la pension.

Rente achetée

Une rente achetée est imposé très favorablement en Espagne. Seule une part du revenu de la rente est imposable en Espagne selon l'âge du bénéficiaire lorsque la rente est investi à-dire un contrat exécutoire est conclu pour l'achat de la rente, et cette proportion est imposé à un taux forfaitaire de 18%. L'élément libre d'impôt peut être très généreux, jusqu'à 88% sur l'ensemble de la rente viagère, si elles sont prises lorsque plus de 70.

Ce traitement applique normalement aux rentes acquises héritage, legs ou succession. Si un employeur n'a jamais contribué à la caisse, et le fonds a été mis en place au cours de la durée de vie de l'individu, le traitement de la rente est peu susceptible d'être disponible.

Une rente achetée est l'endroit où vous avez payé une somme forfaitaire à une compagnie d'assurance en échange d'un revenu, soit pour une période de temps spécifiée, ou pour le reste de votre vie. Sur un ensemble de rente viagère, de la mort, une baisse des revenus est généralement fourni pour votre conjoint pour le reste de son / sa vie.

Souvent avec une pension privée les fiduciaires ont acheté une rente en votre nom. Si la pension est enregistrée sur votre déclaration de revenus d'auto-évaluation en Espagne sous forme de rente, il peut être accepté comme tel et une proportion peut être libre d'impôt.

Toutefois, cela est une zone grise fiscal espagnol, en raison de la confusion sur le sens de «rente acheté» en Espagne et il n'y a aucune garantie que ce traitement sera donné. Les inspecteurs et les experts-comptables fiscales espagnoles peuvent, et souvent faire, prendre des vues différentes sur la question, et cela peut varier d'une région à, et même au sein de la même région. Si vos fiduciaires ont acheté une rente en votre nom, même si vous ne l'avez pas acheté directement, vous pourriez être en mesure de réclamer le traitement de la rente, mais cela dépendra de votre comptable, et aussi l'inspecteur des impôts. Si vous ne faites pas une demande pour le traitement de rente, ou votre demande ne réussit pas, votre revenu de retraite sera imposé comme un revenu de retraite professionnelle / État, comme ci-dessus.

Sommes forfaitaires Pension

Royaume-Uni montants forfaitaires de retraite sont au Royaume-Uni en franchise d'impôt, mais sont imposables en Espagne si elle est reçue tout résident fiscal espagnol. Il est donc plus efficace de l'impôt à prendre la somme forfaitaire avant de devenir résident fiscal espagnol, ou, si vous croyez que vous serez admissible pour le système rente d'imposition beaucoup plus réduite, vous pourriez commuer la somme forfaitaire en revenu de retraite plus élevée, bien que, comme ce traitement ne peut pas être garantie, cela peut être un risque. Vous devriez également considérer combien d'années vous aurez besoin pour survivre à «récupérer» la somme forfaitaire si vous prenez un revenu de retraite plus élevé - parfois cela peut prendre jusqu'à vingt ans, et que le revenu sera assujetti à l'impôt de toute façon, plus potentiellement nombre années, cela pourrait ne pas représenter la méthode la plus fiscalement avantageuse de prendre votre argent dans tous les cas.

Le montant imposable est calculé comme la différence entre le capital reçu et les contributions que vous avez apportées et cette proportion «revenu» de la somme forfaitaire sera imposé à 18%.

Dans le calcul des cotisations que vous avez versées qui se rapportent au retrait d'une somme forfaitaire, vous calculez d'abord le pourcentage total de vos cotisations versées sont par rapport à la valeur totale des fonds juste avant la somme forfaitaire est versée. Vous pouvez ensuite appliquer ce pourcentage au montant forfaitaire reçu pour arriver au coût des cotisations attribuables à la somme forfaitaire.

Avant le 1er Janvier 2007, une réduction de 40% était disponible sur tous les montants forfaitaires de pension, mais à partir de cette date, cette réduction applique uniquement aux paiements reçus de programmes d'emploi et de sécurité sociale et le lieu de travail / orphelins fonds communs de placement seulement (régimes publics).


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