Cómo pensiones del Reino Unido están a imposición en España

Los jubilados que están planeando mudarse a España con carácter permanente necesitan saber cómo serán gravados sus pensiones una vez que residen allí. Por lo general, sus ingresos de jubilación ordinaria que proporciona la base de día a día los gastos de manutención y el impuesto tiene que tenerse en cuenta en sus cálculos cuando se trabaja con la cantidad que tendrá que pasar.

Ocupacional y pensiones del Estado

Ocupacional y pensiones estatales sólo son gravables en España si usted es residente allí, y se gravan como ingresos "general" en España, y se añaden a los ingresos como los ingresos de alquiler y otras pensiones imponibles de la misma manera, como parte de sus ingresos en todo el mundo. Una deducción de entre € 2.652 y € 4.080 está disponible en contra de dichos ingresos (a mayor renta, menor es la deducción, a pesar de que no puede reducirse por debajo de € 2.652) en el cálculo de la base imponible. Este ingreso se grava a continuación, a los tipos de la escala progresiva del 24% al 43%.

La pensión de jubilación del Estado del Reino Unido siempre se paga bruta en el Reino Unido, pero por otros ingresos de pensiones, HM Revenue & Customs (HMRC) seguirá a la deducción del impuesto en la fuente hasta que están satisfechos de que ambos están residente y pago de impuestos sobre estos ingresos en España.

Solía ser posible recibir su pensión del Reino Unido sin deducción de impuestos en el Reino Unido utilizando el Formulario FD9. Sin embargo, esta forma ya no es aceptada por las autoridades españolas y que se niegan a erradicar cualquier FD9s que se les presenten. Sin embargo, parece que ciertas oficinas de impuestos en España, en especial las oficinas de impuestos Orihuela y Elche, todavía están aceptando la FD9 en la actualidad.

En cambio, los residentes españoles que pagan impuestos en España pueden solicitar una NEN fiscal certificado de residencia - España Convenio, de su oficina local de impuestos en España. Este certificado debe entonces ser enviado a HMRC, junto con los detalles de los ingresos de pensiones desde el que se deducirá impuestos del Reino Unido, en el Centro de No Residentes, Fitz Roy House, PO Box 46, Nottingham, NG2 1BD, tel: 44 151 210 2222 (si llama desde fuera del Reino Unido) o al 0845 070 0040 (si llama desde el Reino Unido).

El año fiscal en España se extiende del 1 de enero al 31 de diciembre y las autoridades españolas por lo general quieren que el impuesto que grava la pensión del Reino Unido a pagar por primera vez en mayo / junio del año siguiente al año fiscal de la recepción antes de expedir un certificado de residencia. Usted finalmente recompensado cualquier impuesto PAYE retenido en la fuente en el Reino Unido por HMRC mientras estuviera realmente residentes en España. Sin embargo, no debe entonces reclamar el impuestos del Reino Unido pagó en su declaración de impuestos españoles por el impuesto pagado sobre los ingresos en el Reino Unido. Por lo tanto, habrá un período de algunos meses entre pagar el impuesto en España y recibir el reembolso de las autoridades del Reino Unido, y usted debe presupuesto para esto.

Gobierno de pensiones de

Pensiones de Gobierno (por ejemplo, la administración pública, las autoridades locales, del servicio de bomberos, la policía, las fuerzas armadas, y algunos profesores, pero no de pensiones del NHS) siguen siendo responsables sólo a impuestos del Reino Unido y no están sujetos a impuestos en España. Nacionales de la CE y de la Commonwealth del Reino Unido pueden reclamar deducciones personales para establecer en contra de esta renta, independientemente de su posición residencia.

Si la transferencia de su pensión de gobierno a un sistema privado, las pensiones de servicios del gobierno del Reino Unido pueden someterse a imposición en España. Usted puede ser capaz de transferir a cabo siempre y cuando usted no ha alcanzado la edad de 59, ni iniciado la recepción de la pensión.

Anualidad comprada

Una anualidad comprada se grava muy favorablemente en España. Sólo una parte de la renta vitalicia se gravan en España de acuerdo con la edad del receptor, cuando la anualidad corresponde es decir, un contrato vinculante se introduce en comprar la anualidad, y esa proporción se grava a un tipo fijo del 18%. El elemento libre de impuestos puede ser muy generoso, hasta el 88% en el conjunto de la renta vitalicia, si se toma cuando más de 70.

Dicho tratamiento normalmente sólo se aplica a las anualidades adquiridas herencia, legado o sucesión. Si un empleador ha contribuido siempre al fondo, y el fondo fue construido durante la vida laboral del individuo, es poco probable que esté disponible el tratamiento anualidad.

Una anualidad comprada es donde usted ha pagado una suma global a una compañía de seguros a cambio de una renta, ya sea para un período determinado de tiempo, o por el resto de su vida. En un conjunto de renta vitalicia, a la muerte, una reducción de los ingresos se proporciona generalmente por su cónyuge para el resto de su / su vida.

A menudo con una pensión privada los fideicomisarios han comprado una renta vitalicia en su nombre. Si la pensión se registra en su declaración de impuestos de autoevaluación en España como una anualidad, puede ser aceptado como tal y una proporción puede ser libre de impuestos.

Sin embargo, esta es una zona gris en el impuesto español, debido a la confusión sobre el significado 'comprado anualidad' en España y no hay garantía de que no se dará tal tratamiento. Inspectores fiscales españoles y contadores pueden, y con frecuencia lo hacen, tener diferentes puntos de vista sobre el asunto, y esto puede variar de una región a otra, e incluso dentro de la misma región. Si sus Síndicos han comprado una renta vitalicia en su nombre, a pesar de que usted no compra directamente, es posible que pueda reclamar el tratamiento anualidad, aunque esto dependerá de su contador, y también el inspector de Hacienda. Si usted no hace una reclamación por el tratamiento de anualidad, o su reclamo no es exitosa, sus ingresos de pensiones será gravado como ingresos de pensiones de empresa / Estado, como el anterior.

Cantidades a tanto alzado de Pensiones

Reino Unido cantidades a tanto alzado de pensiones son libres de impuestos en el Reino Unido, pero están sujetos a impuestos en España si se reciben mientras residente fiscal español. Es por lo tanto más eficiente de impuestos para tomar la suma global antes de convertirse en residente fiscal español, o, si usted cree que usted califica para el sistema de impuestos de renta vitalicia muy reducido, puede conmutar la suma global en un mayor ingreso de pensiones, aunque, como este tratamiento no puede ser garantizada, esto puede ser un riesgo. También debe considerar la cantidad de años que tendrá que sobrevivir a 'recuperar' la suma global si usted toma un ingreso pensión más alta - a veces esto puede tomar hasta veinte años, y como el ingreso estará sujeto al impuesto de todos modos, más de potencialmente muchos año, esto no podría representar el método más eficiente de impuestos de tomar su dinero en cualquier caso.

La base imponible se calcula como la diferencia entre el capital recibido y las aportaciones que ha hecho y esta proporción «ingresos» de la suma global se gravarán al 18%.

En el cálculo de las contribuciones que usted pagó que se refieren a la retirada de suma global, primero a calcular el porcentaje que sus contribuciones totales pagadas están en relación con el valor total del fondo justo antes de que se pague la suma global. A continuación, aplicar ese porcentaje a la suma global recibida en llegar a costa de contribuciones atribuibles a la suma global.

Antes del 1 de enero de 2007, una reducción del 40% estaba disponible en todas las cantidades a tanto alzado de pensiones, aunque a partir de esta fecha, esta reducción sólo se aplica a los pagos recibidos de los planes de empleo y de seguridad social y el lugar de trabajo / huérfanos fondos mutuos sólo (esquemas públicos).