Hoe UK pensioenen in Spanje worden belast

Gepensioneerden die van plan zijn te verhuizen naar Spanje op een permanente basis moeten weten hoe hun pensioen zullen worden belast als ze eenmaal daar woont. Het is meestal uw reguliere pensioeninkomen die de basis van de dag biedt tot dag de kosten van levensonderhoud en de belasting moet worden verwerkt in uw berekeningen bij het uitwerken van hoeveel je te besteden hebt.

Beroepsmatige en staatspensioenen

Beroeps- en State pensioenen zijn alleen belastbaar zijn in Spanje als u woont zijn er, en worden belast als 'algemene' inkomen in Spanje, en toegevoegd aan inkomsten, zoals huurinkomsten en andere pensioenen belastbaar in de dezelfde manier, als onderdeel van uw wereldwijd inkomen. Een aftrek van tussen de € 2652 en € 4080 is verkrijgbaar tegen dergelijke inkomsten (hoe hoger het inkomen, hoe lager de aftrek, maar het kan niet worden onder de € 2652 gereduceerd) bij de berekening van het belastbaar inkomen. Dit inkomen wordt dan belast tegen het progressieve tarief tarieven van 24% tot 43%.

De Britse Staat ouderdomspensioen wordt altijd bruto uitbetaald in het Verenigd Koninkrijk, maar ook voor andere pensioeninkomen, zal HM Revenue & Customs (HMRC) blijven aftrek van de belasting aan de bron, totdat ze ervan overtuigd zijn dat u beiden woonachtig in en het betalen van belasting over deze inkomsten in Spanje.

Vroeger was het mogelijk om uw Britse pensioen zonder aftrek van belastingen in het Verenigd Koninkrijk met behulp van Form FD9. Echter, deze vorm niet meer door de Spaanse autoriteiten aanvaard en ze zullen weigeren om een aan hen voorgelegde FD9s stempelen. Toch lijkt het erop dat bepaalde fiscale kantoren in Spanje, met name de Orihuela en Elche belastingkantoren, zijn nog steeds het accepteren van de FD9 op dit moment.

España Convenio, vanuit hun lokale belastingkantoor in Spanje - in plaats daarvan kun Spaanse bewoners belasting betalen in Spanje een certificado de residencia fiscale NEN vragen. Dit certificaat moet dan worden verzonden naar HMRC, samen met de details van het pensioeninkomen van waaruit Britse belasting wordt ingehouden, aan het Centrum voor niet-ingezetenen, Fitz Roy House, PO Box 46, Nottingham, NG2 1BD, tel: 44 151 210 2222 (als u van buiten het VK) of 0845 070 0040 (als bellen vanuit het Verenigd Koninkrijk).

De fiscale jaar in Spanje loopt van 1 januari - 31 december en de Spaanse autoriteiten zal in het algemeen wil de verschuldigde belasting op de Britse pensioen te betalen voor de eerste keer in mei / juni van het jaar volgend op het fiscale jaar van ontvangst voor ze zal uitgeven een certificado de residencia. Je zal uiteindelijk worden terugbetaald elke loonbelasting ingehouden in het Verenigd Koninkrijk door HMRC, terwijl je eigenlijk woont in Spanje. Echter, je moet dan niet beweren dat de Britse belasting betaald over uw Spaanse belastingaangifte voor de betaalde op het inkomen van de Britse belasting. Er zal dus een periode van enkele maanden tussen het betalen van de belasting in Spanje en het ontvangen van de terugbetaling van de Britse autoriteiten, en je moet de begroting voor deze.

Overheid Dienst Pensioenen

Overheidsdienst pensioenen (bv ambtenarenapparaat, gemeente, brandweer, politie, de strijdkrachten en bepaalde leraren, maar niet NHS pensioenen) aansprakelijk blijft alleen aan de Britse belastingen en niet belastbaar zijn in Spanje. EG en Commonwealth onderdanen aanspraak kunnen UK persoonlijke aftrekken in te stellen tegen deze inkomsten, ongeacht hun woonplaats positie.

Als u uw regering dienst pensioen over te dragen aan een eigen regeling, kan de Britse regering dienst pensioenen belastbaar zijn in Spanje zijn. U kunt in staat zijn om te dragen uit, zolang je de leeftijd van 59 jaar niet hebben bereikt, noch begonnen ontvangst van het pensioen.

Gekochte lijfrente

Een gekocht lijfrente is zeer gunstig belast in Spanje. Slechts een deel van de lijfrente inkomen wordt belast in Spanje afhankelijk van de leeftijd van de ontvanger, wanneer de lijfrente berust namelijk een bindend contract wordt aangegaan om de lijfrente te kopen, en dat percentage wordt belast tegen een vast tarief van 18%. De belastingvrije element kan zijn erg gul, tot 88% korting op een hele lijfrente, indien genomen toen meer dan 70.

Een dergelijke behandeling geldt normaliter alleen voor lijfrentes verworven erfenis, erfenis of opvolging. Als een werkgever ooit heeft bijgedragen aan het fonds en het fonds werd gebouwd tijdens de levensduur van het individu, de lijfrente behandeling is het onwaarschijnlijk dat beschikbaar is.

Een gekochte lijfrente is waar je een vast bedrag aan een verzekeringsmaatschappij in ruil hebben betaald voor een inkomen voor zowel een bepaalde periode, of voor de rest van je leven. Op een hele lijfrente, op de dood, een verminderd inkomen wordt doorgaans verstrekt voor uw echtgenoot voor de rest van zijn / haar leven.

Vaak met een eigen pensioen van de Trustees een lijfrente op uw rekening hebben gekocht. Indien het pensioen wordt opgenomen op uw self-assessment belastingaangifte in Spanje als een lijfrente, kan worden aanvaard als zodanig en een deel kunnen belastingvrij zijn.

Echter, dit is een grijs gebied in de Spaanse belasting, vanwege de verwarring over de betekenis 'gekocht lijfrente' in Spanje en er is geen garantie dat een dergelijke behandeling zal worden gegeven. Spaanse belastinginspecteurs en accountants kunnen, en vaak doen, nemen verschillende standpunten over de zaak, en dit kan variëren van regio tot regio en zelfs binnen dezelfde regio. Als uw Trustees een lijfrente op uw rekening hebben gekocht, hoewel je het niet direct te kopen, kunt u in staat om de lijfrente behandeling eisen, maar dit zal afhangen van uw accountant, en ook de belastinginspecteur. Als je niet een claim voor de lijfrente behandeling, of uw claim niet succesvol is, zal uw pensioen inkomsten worden belast als beroepsziekte / Staat pensioeninkomen, zoals hierboven.

Pension Lump Sommen

UK pensioen forfaitaire bedragen zijn vrij van belasting in het Verenigd Koninkrijk, maar zijn belastbaar in Spanje indien ontvangen, terwijl de Spaanse fiscale woonplaats. Het is dus meer belasting-efficiënter om de afkoopsom te nemen voorafgaand aan het worden Spaanse fiscale woonplaats, of, als u denkt dat u in aanmerking komt voor de veel lagere rente belastingstelsel, je zou het forfaitaire bedrag in hogere pensioeninkomen pendelen, hoewel, zoals deze behandeling niet kan worden gegarandeerd, kan dit een risico. Je moet ook overwegen hoeveel jaar je nodig hebt om te overleven om 'terugverdienen' van de forfaitaire som als je een hoger pensioeninkomen te nemen - soms kan dit oplopen tot twintig jaar, en de opbrengsten zullen worden onderworpen om toch te belasten, dan potentieel veel jaar, dit misschien niet de meest fiscaal efficiënte manier van het nemen van uw geld in elk geval vertegenwoordigen.

Het belastbaar bedrag wordt berekend als het verschil tussen het ontvangen kapitaal en de bijdragen die u hebt gemaakt en dit 'inkomen' deel van de afkoopsom op 18% zal worden belast.

Bij de berekening van de bijdragen die u betaald die betrekking hebben op het forfaitaire bedrag terugtrekking, moet u eerst berekenen het percentage dat uw totale betaalde bijdragen in verhouding tot de totale fondswaarde net voor de afkoopsom wordt betaald. Je dan van toepassing dat percentage op de afkoopsom ontvangen om te komen tot de kosten van de bijdragen te wijten aan de lump sum.

Vóór 1 januari 2007, een vermindering van 40% is beschikbaar op alle pensioenen forfaitaire bedragen, maar vanaf deze datum, deze vermindering geldt alleen voor ontvangen van de werkgelegenheid en de sociale zekerheidsstelsels en de werkplek / weeskinderen beleggingsfondsen alleen (publieke regelingen) betalingen.